Налоги и отчётность ПВЗ

Налоги и отчётность ПВЗ: какую систему выбрать

У ПВЗ есть три популярных налоговых режима, но выбрать правильный важно ещё до старта: менять систему можно только с нового года.

Самозанятость (НПД)
Подходит, если годовой доход не превышает 2,4 млн ₽, а наёмных сотрудников нет. Ставка 4% при работе с физлицами, 6% - с юрлицами. Для полноценного ПВЗ режим почти не годится: маркетплейсы требуют работать как ИП или ООО, а один человек физически не осилит поток в 100+ заказов ежедневно.
Патент (ПСН)
Для ПВЗ не подходит. Деятельность пунктов выдачи не входит в перечень розницы и бытовых услуг, под которые выдаётся патент. ПСН применяют только по другому виду бизнеса, если он у вас есть.
УСН «Доходы» 6%
Самый частый выбор. Налог считают со всей выручки без учёта расходов. Заработали 200 000 ₽ - платите 12 000 ₽. В ряде регионов ставка снижена до 1–4%, поэтому перед регистрацией проверьте местный закон.
УСН «Доходы минус расходы» 15%
Выгоден, когда расходы велики. При выручке 250 000 ₽ и подтверждённых расходах 180 000 ₽ налог равен (250 000 - 180 000) * 15% = 10 500 ₽. Минимальный порог - 1% от дохода.

АУСН
С 2026 года действует в 74 регионах. Ставка 8% при объекте «Доходы» и 20% при «Доходы минус расходы», но взносы за сотрудников и отчётность берёт на себя налоговая. Подходит ИП с зарплатным проектом.
Пример расчёта при ежемесячной выручке 200 000 ₽
УСН 6% - 12 000 ₽
УСН 15% (расходы 150 000 ₽) - 7 500 ₽
АУСН 8% - 16 000 ₽ (но без РСВ и 6-НДФЛ)

Отчётность
На УСН декларацию подают раз в год - до 25 апреля. На самозанятости деклараций нет, чеки формируются в приложении «Мой налог». ИП с сотрудниками дополнительно сдают РСВ, 6-НДФЛ и ЕФС-1 ежеквартально. Не забудьте о фиксированных взносах за себя - в 2026 году это около 53 000 ₽ в год, они уменьшают налог на УСН.

Частые ошибки
Совмещение УСН и патента без раздельного учёта, пропуск сроков 6-НДФЛ, забытые взносы за сотрудников, отсутствие онлайн-кассы. В 2026 году штрафы за просрочку выросли, поэтому заведите календарь дат.
Перед выбором режима проконсультируйтесь с бухгалтером: один правильный переход экономит десятки тысяч рублей в год.